增值稅發票開具必知的19個細節
發布來源:財務融資部 發布時間:2020-07-23 09:57:35 字體大小:[ ]

發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中,所開具和收取的業務憑證,是會計核算的原始依據,也是審計機關稅務機關執法檢查的重要依據。簡單來說,發票就是發生的成本、費用或收入的原始憑證。對于公司來講,發票主要是公司做賬的依據,同時也是繳稅的費用憑證;而對于員工來講,發票主要是用來報銷的。下面就發票開具的一些細節做簡單介紹

一、發票信息填寫的4個細節

1)名稱 (2)納稅人識別號或統一社會信用代碼(3)地址、電話(4)開戶行及賬號

注意:行政機關、事業單位、社會團體等非企業性單位,個人消費者等可以不用填寫納稅人識別號。

二、發票內容填寫的1個細節

按照實際銷售情況如實開具,不能根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。

三、稅收分類編碼填寫的1個細節

納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票的,商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。

四、備注欄填寫的9個細節

1.單用途卡和多用途卡在銷售、充值與使用等環節發票的開具,需要在備注欄注明“收到預付卡結算款” ,同時注意不得開具增值稅專用發票。

2.差額開票業務需要在備注欄自動打印”差額征稅“字樣 ,同時注意:納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,通過新系統中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或者稅評估額)和扣除額,系統自動計算稅額和不含稅金額。

3.保險機構代收車船稅業務需要在備注欄中注明代收車船稅稅款信息。

4.土地增值稅發票扣除業務需要備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

5.貨物運輸服務業務需要備注欄填寫起運地、到達地、車種車號及運輸貨物信息等(如內容較多可另附清單)。

6.建筑服務業務需要備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

7.出租不動產需要備注欄注明不動產的詳細地址。

8.銷售不動產需要備注欄注明不動產的詳細地址。

9.外貿綜合服務企業將代辦退稅專用發票需要備注欄注明“代辦退稅專用”。同時注意:代辦退稅專用發票不得作為外貿綜合服務企業的增值稅扣稅憑證,作為綜服企業代辦退稅的憑證。

五、發票蓋章要求的4個細節

1.增值稅專用發票蓋章要求

自行開具或者申請代開的,應在開具發票的發票聯和抵扣聯加蓋本單位的發票專用章。

2.增值稅普通發票蓋章要求

自行開具的,應在開具發票的發票聯加蓋本單位發票專用章。申請代開的由稅務機關在發票的備注欄上,加蓋稅務機關代開發票專用章。

3.自行打印增值稅電子發票的版式文件:不需要另外再加蓋發票專用章。

注:根據國家稅務總局公告2020年第1號公告,納稅人通過增值稅電子發票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發票,屬于稅務機關監制的發票,采用電子簽名代替發票專用章,其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅普通發票相同。

4.機動車銷售統一發票蓋章要求

應在發票聯加蓋發票專用章,抵扣聯和報稅聯不得加蓋印章。

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